最新整理：違反商業銀行經營管理法規行為審計清單（共241項）
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發布 : 02-13
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最近微信推薦機制調整了，可能有些朋友會收不到我們的推送，大家別忘了給審計之家加上星標，以免錯過更多精彩內容！1．商業銀行銀行資本充足率低于規定標準2．商業銀行未按規定繳存存款準備金3．商業銀行未按規定到存款保險基金管理機構辦理投保手續4．商業銀行未按規定投保存款保險5．商業銀行未按規定及時足額交納存款保險·6．商業銀行未按規定向保險基金管理機構報送信息、資料或者報送虛假的信息、資料7．商業銀行資產流動性比例低于規定標準8．商業銀行未及時處置銀行抵債資產9．商業銀行收取變現困難抵債資產10．商業銀行接受不符合規定條件的抵債資產11．商業銀行抵債資產損益未及時處理12．商業銀行截留抵債資產經營處置收入13．商業銀行擅自動用抵債資產14．商業銀行未經批準擅自收取、處置抵債資產15．商業銀行在收取抵債資產過程中故意高估抵債資產價格，或在處理抵債資產過程中故意低估價格，造成銀行資產損失16．商業銀行玩忽職守造成抵債資產毀損、滅失17．商業銀行將抵債資產轉自用時，未按規定辦理相應的固定資產購建審批手續18．商業銀行未按規定建立健全科學合理的薪酬管理制度19．商業銀行未按規定建立科學的績效考核指標體系20．商業銀行超標準列支費用21．商業銀行多計提固定資產折舊22．商業銀行違規攤銷無形資產23．商業銀行亂提工資、亂發獎金或實物24．商業銀行違規列支資本性支出25．商業銀行未按規定披露薪酬管理信息26．商業銀行超業務范圍從事金融業務活動27．商業銀行未按規定列支經營成本或費用28．商業銀行財務核算不真實，多計損益29．商業銀行弄虛作假，將不符合條件的或不應當核銷的債權或股權作呆賬損失核銷30．商業銀行未經有關稅務機關批準，擅自核銷呆賬損失31．商業銀行超范圍計提呆賬準備金32．商業銀行超標準計提呆賬損失33．商業銀行未按規定處理經批準核銷的呆賬損失34．商業銀行沖銷已發生的呆賬，未按規定的報批手續報經批準35．商業銀行違規提取應付利息36．商業銀行逾期貸款利息未按規定轉至表外核算37．商業銀行逾期利息收回時，未按規定計入當期損益38．商業銀行定期存款按現行利率預提應付利息39．商業銀行未經批準，擅自按綜合計提率預提定期存款利息40．商業銀行隨意預提活期存款利息41．商業銀行利息收入未及時確認入賬42．商業銀行手續費收入未及時確認入賬43．商業銀行弄虛作假，直接篡改賬目、報表，將部分存款或貸款硬性調入其他科目中44．商業銀行吸收存款不入賬，賬外發放貸款45．商業銀行吸收的部分存款不在規定的會計科目中反映，而是通過一些共同類、過渡性科目，將款項劃到事先商定的用款單位賬上，并與之簽訂貸款合同46．商業銀行通過空開大額定期存單賬外走款進行賬外經營47．商業銀行房地產信貸部、國際業務部、信用卡部等未并表核算48．商業銀行金融機構從事賬外經營49．商業銀行違規為存款人開立結算賬戶50．商業銀行同行拆借超過規定期限51．商業銀行同行拆借超限額52．不具有同業拆借業務資格而從事拆借業務53．商業銀行違規使用拆入資金54．商業銀行違規設立分支銀行55．商業銀行違反國家規定從事信托投資或股票業務56．商業銀行投資于非自用不動產57．商業銀行向非金融機構或企業投資58．商業銀行違規為關聯方融資行為提供擔保59．商業銀行聘用關聯方控制的會計師事務所為其審計60．商業銀行內部審計部門未做到每年至少對商業銀行的關聯交易進行一次專項審計61．商業銀行違規向客戶宣傳理財產品62．商業銀行將其他商業銀行或金融機構的理財產品標記本行標識后進行銷售63．商業銀行銷售風險收益嚴重不對稱的理財產品64．商業銀行存貸比例高于規定標準65．商業銀行同一借款人貸款比例高于規定標準66．商業銀行未建立或完善銀行賬簿利率風險治理架構并定期對銀行賬簿利率風險管理流程進行評估和完善67．商業銀行結算賬戶使用不合規68．商業銀行一般存款賬戶辦理現金支取69．商業銀行未按規定建立反洗錢內部機構或內部控制制70．商業銀行以弄虛作假手段將貸款損失準備達到監管標71．商業銀行出具與事實不符的信用證、保函等金融票證72．商業銀行承兌、貼現、轉貼現的商業匯票，無真實、合法的商品交易為基礎73．商業銀行未按規定程序審批關聯交易74．商業銀行未按規定，真實記錄并全面反映其業務活動或財務狀況，提供虛假的年度財務會計報告75．商業銀行在法定的會計賬冊外另立會計賬冊，并未在會計報表如實反映76．商業銀行未按規定披露財務會計報告、各類風險管理狀況、銀行治理、年度重大事項等信息77．商業銀行披露的相關信息內容不真實，或關鍵性項目未予以披露78．商業銀行未按規定在會計報表附注中披露關聯方或關聯交易信息79．商業銀行對關聯方授信余額超過規定比例80．商業銀行接受禁止質押的股票作為質物81．商業銀行未按規定程序開辦信用卡業務82．商業銀行接受本行的股權作為質押提供授信83．商業銀行未按規定報送文件或披露金融債券信息84．商業銀行未遵守結售匯綜合頭寸限額管理規定85．商業銀行從事理財產品銷售活動中侵占、挪用理財產品財產86．銀行違規向非自用不動產投資或者向非銀行金融機構或企業投資87．商業銀行信貸資產證券化發起機構違規投資由其發起的資產支持證券88．商業銀行各項收入未在依法設置的會計賬簿上核算89．商業銀行各項放款的利息收入，在規定的計算期內未按規定應計收入的數額（權責發生制）確認其利息收入90．商業銀行的企業聯行以及企業與中央銀行或同業之間的資金往來發生的利息收入、利差補貼收入等，未按規定列金融機構往來利息收入91．商業銀行租賃收入、咨詢收入、擔保收入、外匯買賣收入、金銀買賣收入、手續費收入、無形資產轉讓凈收入、代保管收入等其他收入未按規定列收入92．商業銀行虛假出資或抽逃出資設立銀行93．商業銀行未按規定報送可疑交易報告或者大額交易報告94．商業銀行在信息披露中提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報告95．商業銀行未經批準擅自發行金融債券96．商業銀行認購或者變相認購自己發行的金融債券97．商業銀行未經批準發行金融債券或者到境外借款98．商業銀行擅自提高存款利率吸收存款99．商業銀行在存款利息之外，以手續費、協儲代辦費、吸儲獎、有獎儲蓄、介紹費、贈送實物等名目變相提高存款利率100．商業銀行違規從事借券、租券等融券業務101．商業銀行未經批準以信貸資產證券化發起機構從事信貸資產證券化業務活動102．商業銀行擅自交易未經批準上市債券103．商業銀行債券市場參與者制造并提供虛假資料和交易信息104．商業銀行債券市場參與者惡意操縱債券交易價格，或制造債券虛假價格105．商業銀行債券市場參與者不遵守有關規則或協議并造成嚴重后果106．商業銀行同業中心和中央結算公司工作失職，給參與者造成嚴重損失107．商業銀行同業中心和中央結算公司發布虛假信息或泄露非公開信息108．商業銀行同業中心和中央結算公司欺詐或誤導參與者，并造成損失109．商業銀行同業中心或中央結算公司為參與者惡意操縱市場或融券等違規行為提供便利110．債券交易的資金清算銀行不及時為參與者劃撥資金或轉賬，給參與者造成損失111．商業銀行理財產品財產未獨立于管理人、托管機構的自有資產112．商業銀行未經批準從事股票質押貸款業務113．商業銀行承諾或變相承諾高收益銷售理財產品114．商業銀行對不具備資格的證券公司發放股票質押貸款115．商業銀行未按統一授信制度或審慎原則等規定發放股票質押貸款116．商業銀行貸款人在發放貸款過程中收取費用或變相收取費用117．商業銀行未對借款人的信用等級以及借款的合法性、安全性、盈利性等情況進行審查118．商業銀行違規向關系人發放信用貸款或擔保貸款119．商業銀行向關聯方發放無擔保貸款120．商業銀行展期或超期限發放股票質押貸款121．商業銀行違規給委托人墊付委托貸款資金122．商業銀行接受委托人為金融資產管理公司或經營貸款業務機構的委托貸款業務申請123．商業銀行接受委托人受托管理的他人資金發放委托貸款124．商業銀行接受委托人銀行的授信資金發放委托貸款125．商業銀行接受委托人具有特定用途的各類專項基金發放委托貸126．商業銀行接受委托人其他債務性資金發放委托貸款127．商業銀行接受委托人無法證明來源的資金發放委托貸款128．商業銀行受托發放的貸款用于國家禁止的領域和用途129．商業銀行受托發放的貸款用于從事債券、期貨、金融衍生品、資產管理產品等投資130．商業銀行受托發放的貸款用于注冊資本金、注冊驗資131．商業銀行受托發放的貸款用于股本權益性投資或增資擴股132．商業銀行串用不同委托人的資金133．商業銀行代委托人確定借款人134．商業銀行參與委托人的貸款決策135．商業銀行代借款人確定擔保人136．商業銀行代借款人墊付資金歸還委托貸款137．商業銀行為委托貸款提供各種形式的擔保138．商業銀行簽訂改變委托貸款業務性質的其他合同或協議139．商業銀行未對委托貸款業務與自營貸款業務實行分賬核算140．商業銀行貸款損失準備低于監管標準141．商業銀行擅自降低貸款利率，發放貸款142．商業銀行違反中國人民銀行有關資本充足率、資產負債比例的規定發放貸款143．商業銀行違規向“關系人”發放貸款144．商業銀行借款人不具備有關規定的基本條145．商業銀行借款人提供虛假資料進行貸款146．商業銀行為不合規借款人提供貸款擔保147．商業銀行借款人在一個貸款人同一轄區內的兩個或兩個以上同級分支機構取得貸款148．商業銀行向不符合重點產業調整或振興規劃以及相關產業政策要求以及未按規定程序審批或核準的項目貸款·149．商業銀行以其他不正當手段發放貸款150．商業銀行為高于信用風險指標的客戶發放貸款151．商業銀行未按借款合同約定用途使用貸款152．商業銀行超質押率上限發放股票質押貸款153．商業銀行個人貸款放款管理不規范154．商業銀行對個人貸款申請內容和相關情況的調查、審查未盡職155．商業銀行對個人貸款借款人違背借款合同約定的行為應發現而未發現，或雖發現但未采取有效措施156．商業銀行個人貸款調查的全部事項委托第三方完成157．商業銀行個人貸款未按規定建立或執行貸款面談、借款合同面簽制度158．商業銀行簽訂個人貸款的借款合同不符合規定159．商業銀行對個人貸款資金的支付管理不符合要求160．商業銀行個人貸款的借款合同采用格式條款未公示161．商業銀行授意借款人虛構情節獲得貸款162．商業銀行發放無指定用途的個人貸款163．商業銀行發放不符合個人貸款條件的貸款164．商業銀行超越或變相超越個人貸款權限審批貸款165．商業銀行與借款人串通，違規發放流動資金貸款166．商業銀行放任借款人將流動資金貸款用于固定資產投資等禁止的領域或用途167．商業銀行未按規定進行貸款資金支付管理與控制168．商業銀行流動資金貸款內部控制機制有缺陷169．商業銀行貸款人超越或變相超越權限審批流動資金貸款170．商業銀行貸款人在流動資金貸款調查、風險評價、貸后管理過程中未盡職171．貸款人以降低信貸條件或超過借款人實際資金需求發放流動資金貸款172．商業銀行未建立流動資金貸款管理各環節的考核或問責機制173．商業銀行未按規定簽訂流動資金貸款借款合同或擔保合同174．商業銀行對借款人違反流動資金貸款合同約定的行為應發現而未發現，或雖發現但未及時采取有效措施175．商業銀行未按規定對固定資產借款人或項目的經營情況進行持續有效監控176．商業銀行與貸款人違規簽訂固定資產貸款協議177．商業銀行固定資產貸款內部控制機制不完善178．商業銀行未按規定進行固定資產貸款資金支付管理與控制179．商業銀行受理不符合條件的固定資產貸款申請并發放貸款180．商業銀行與固定資產貸款同比例的項目資本金到位前發放貸款181．商業銀行超越、變相超越權限或不按規定流程審批固定資產貸款182．商業銀行貸款人對固定資產貸款調查、風險評價未盡職183．商業銀行與固定資產貸款借款人串通，違法違規發放貸款184．商業銀行未及時對固定資產借款人違反合同約定的行為采取有效措施185．商業銀行未對固定資產貸款形成的不良貸款進行專門管理，制定清收或盤活措施186．商業銀行未規定吸收公款存款的具體形式、費用標準和管理流程187．商業銀行向公款存放主體相關負責人員贈送現金、有價證券與實物等188．商業銀行安排公款存放主體相關負責人員的配偶、子女及其配偶和其他直接利益相關人員就業、升職189．商業銀行向公款存放主體相關負責人員的配偶、子女及其配偶和其他直接利益相關人員發放獎酬190．商業銀行在股權管理中未按要求及時申請審批或報告191．商業銀行在股權管理中提供虛假的或者隱瞞重要事實的報表、報告192．商業銀行在股權管理中未按規定制定公司章程，明確股東權利義務193．商業銀行在股權管理中未按規定進行股權托管194．商業銀行在股權管理中未按規定進行信息披露195．商業銀行在股權管理中未按規定開展關聯交易196．商業銀行在股權管理中未按規定進行股權質押管理197．商業銀行在股權管理中拒絕或阻礙監管部門進行調查核198．商業銀行股東、實際控制人等虛假出資、抽逃出資199．商業銀行股東、實際控制人等違規使用委托資金、債務資金或其他非自有資金投資入股200．商業銀行股東、實際控制人等違規進行股權代持201．商業銀行股東、實際控制人等未按規定進行報告202．商業銀行股東、實際控制人等拒絕向商業銀行、銀保監會或其派出機構提供文件材料或提供虛假文件材料203．商業銀行股東、實際控制人等違反承諾或公司章程204．商業銀行股東、實際控制人等不符合規定的監管要205．商業銀行股東、實際控制人等違規開展關聯交易206．商業銀行股東、實際控制人等違規進行股權質押207．商業銀行股東、實際控制人等拒絕或阻礙銀保監會或其派出機構進行調查核實208．商業銀行股東、實際控制人等未配合銀保監會或其派出機構開展風險處置209．商業銀行理財產品管理人管理、運用或處分理財產品財產所產生的債權，與自有資產所產生的債務相抵銷210．商業銀行理財產品管理人管理、運用或處分不同理財產品財產所產生的債權債務相互抵銷211．商業銀行開展理財業務未與其他業務相分離212．商業銀行開展理財產品未與其代銷的金融產品相分離213．商業銀行開展理財產品之間未分離214．商業銀行開展理財業務操作未與其他業務操作相分離215．商業銀行未執行至少每年一次對理財業務進行內部和外部審計216．商業銀行開展理財業務未做到每只理財產品單獨管理、單獨建賬和單獨核算217．商業銀行用自有資金購買本行發行的理財產品218．商業銀行用本行信貸資金為本行理財產品提供融資和擔保219．商業銀行未及時、準確、完整地向理財產品投資者披露理財產品的募集信息、資金投向、杠桿水平、收益分配、托管安排、投資賬戶信息和主要投資風險等內容220．商業銀行經營保險代理業務未取得《保險兼業代理業務許可證》221．商業銀行經營保險代理業務不具備相應條件222．商業銀行代理保險業務信息系統不具備相應條件223．商業銀行選擇合作保險公司時，未考慮其償付能力狀況、風險管控能力、業務和財務管理信息系統、近兩年違法違規情況224．商業銀行代理銷售的保險產品不符合銀保監會保險產品審批備案管理的有關要求225．商業銀行對保險代理業務未進行單獨核算226．商業銀行以保險代理業務的保費收入抵扣傭金227．商業銀行對取得的傭金未如實全額入賬228．商業銀行未建立保險代理業務臺賬229．商業銀行未建立保險代理業務的管理制度230．商業銀行代理保險業務未遵守審慎經營規則231．商業銀行違規開展保險代理業務232．商業銀行未按照股權托管辦法要求進行股權托管233．商業銀行向托管機構提供虛假信息234．商業銀行股權變更未經銀保監會或其派出機構審批向托管機構報送股權變更信息235．商業銀行不履行服務協議造成托管機構無法正常履行協議236．商業銀行拒不執行銀保監會責令更換托管機構237．商業銀行委托不符合資質條件的股權托管機構238．商業銀行與托管機構簽訂的服務協議不符合規定239．托管機構未見銀保監會或其派出機構對商業銀行的股權變更審批材料仍辦理股權變更240．托管機構未妥善履行保密義務，造成商業銀行股權信息泄露241．托管機構未按照規定要求向銀保監會或其派出機構提供信息或報告來源：本文選自于《金融機構業務審計定性處理處罰依據》 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