“券商一哥”，突遭警示！
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發(fā)布 : 04-07
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中國(guó)基金報(bào) 晨曦 中介責(zé)任壓嚴(yán)壓實(shí)，又有兩家券商因投行項(xiàng)目未勤勉盡責(zé)而遭遇監(jiān)管點(diǎn)名。 4月6日，證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)信息顯示，西藏證監(jiān)局對(duì)中信證券及兩名保薦代表人采取出具警示函的決定。 從事由上看，主要是由于在華鈺礦業(yè)項(xiàng)目的持續(xù)督導(dǎo)工作存在問(wèn)題。中信證券未能督導(dǎo)發(fā)行人有效防止關(guān)聯(lián)方違規(guī)占用發(fā)行人資金，對(duì)銷售收入及主要客戶異常變化核查不充分，未采取充分的核查程序。 除了中信證券外，國(guó)開(kāi)證券也因從事華鈺礦業(yè)可轉(zhuǎn)債項(xiàng)目被西藏證監(jiān)局點(diǎn)名，公司及兩名保薦代表人被采取監(jiān)管談話的行政監(jiān)督管理措施。 來(lái)看詳情—— 中信證券被出具警示函 涉華鈺礦業(yè)項(xiàng)目 具體來(lái)看中信證券此次遭遇警示函的情況： 西藏證監(jiān)局指出，中信證券作為華鈺礦業(yè)首次公開(kāi)發(fā)行并上市項(xiàng)目保薦機(jī)構(gòu)，在2017年至2018年6月持續(xù)督導(dǎo)工作中存在以下問(wèn)題： ? 對(duì)關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易現(xiàn)場(chǎng)檢查不到位，未保持應(yīng)有的職業(yè)審慎并開(kāi)展審慎核查，未能督導(dǎo)發(fā)行人有效防止關(guān)聯(lián)方違規(guī)占用發(fā)行人資金。 西藏證監(jiān)局表示，中信證券項(xiàng)目組于2017年5月對(duì)華鈺礦業(yè)開(kāi)展定期現(xiàn)場(chǎng)檢查，中信證券在檢查報(bào)告中未對(duì)華鈺礦業(yè)2017年關(guān)聯(lián)交易情況發(fā)表恰當(dāng)?shù)暮瞬橐庖?jiàn)。同時(shí)，工作底稿中未見(jiàn)關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易現(xiàn)場(chǎng)檢查的支撐材料，未對(duì)關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)論形成證據(jù)支撐。 另外，2018年4月，中信證券項(xiàng)目組開(kāi)展了專項(xiàng)現(xiàn)場(chǎng)檢查，在檢查過(guò)程中未對(duì)華鈺礦業(yè)關(guān)聯(lián)交易制度執(zhí)行、內(nèi)部控制以及是否存在其他未披露關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易履行審慎核查程序。 ? 對(duì)銷售收入及主要客戶異常變化核查不充分，未采取充分的核查程序。 西藏證監(jiān)局稱，中信證券項(xiàng)目組在持續(xù)督導(dǎo)期間，未針對(duì)銷售收入增長(zhǎng)及主要客戶結(jié)構(gòu)變化進(jìn)行必要的關(guān)注，未對(duì)華鈺礦業(yè)2017年銷售收入采取充分的核查程序，未對(duì)主要客戶結(jié)構(gòu)變化情況進(jìn)行詳細(xì)分析并履行進(jìn)一步核查程序。 基于以上問(wèn)題，西藏證監(jiān)局對(duì)中信證券及兩名保薦代表人采取出具警示函的行政監(jiān)督管理措施。證監(jiān)局要求其引以為戒，認(rèn)真查找和整改問(wèn)題，建立健全投行業(yè)務(wù)內(nèi)控制度、工作流程和操作規(guī)范，勤勉盡責(zé)，切實(shí)提升投行業(yè)務(wù)質(zhì)量。 國(guó)開(kāi)證券被采取監(jiān)管談話 保薦工作未勤勉盡責(zé) 除了中信證券外，國(guó)開(kāi)證券也因華鈺礦業(yè)項(xiàng)目被西藏證監(jiān)局點(diǎn)名。 西藏證監(jiān)局指出，國(guó)開(kāi)證券作為華鈺礦業(yè)公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券項(xiàng)目的保薦機(jī)構(gòu)，在2018年至2019年7月保薦工作中存在以下問(wèn)題： ? 對(duì)主要客戶背景調(diào)查不到位。未見(jiàn)相關(guān)背景調(diào)查工作底稿，未發(fā)現(xiàn)西藏開(kāi)恒實(shí)業(yè)有限公司、西藏誠(chéng)康物資有限公司與華鈺礦業(yè)大股東西藏道衡投資有限公司在2016年工商年報(bào)信息中預(yù)留電話、電子郵箱相同等情況。 ? 訪談程序執(zhí)行不到位。對(duì)主要客戶訪談流于形式，未對(duì)客戶進(jìn)行實(shí)地走訪。對(duì)主要客戶訪談抽樣選取不合理，抽取訪談客戶采取簡(jiǎn)單隨機(jī)方法，未充分考慮客戶重要性水平。 ? 未對(duì)函證程序保持必要的控制。工作底稿中僅保留回函結(jié)果，未見(jiàn)對(duì)應(yīng)收賬款和銷售收入函證過(guò)程進(jìn)行控制的相關(guān)記錄文件，未留存回函快遞運(yùn)單。 ? 對(duì)應(yīng)收賬款增長(zhǎng)原因核查不充分。未對(duì)客戶授信額度變化進(jìn)行詳細(xì)分析，也未向華鈺礦業(yè)核實(shí)相關(guān)原因。 對(duì)此，西藏證監(jiān)局對(duì)國(guó)開(kāi)證券及兩名保薦代表人采取監(jiān)管談話的行政監(jiān)督管理措施。要求其攜帶有效身份證件到西藏證監(jiān)局接受監(jiān)管談話。 華鈺礦業(yè)曾遭處罰 未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易 監(jiān)管追責(zé)中介機(jī)構(gòu)，上市公司發(fā)生了什么事情？ 公開(kāi)信息顯示，華鈺礦業(yè)成立于2002年10月，2016年3月登陸上交所主板市場(chǎng)，保薦券商為中信證券。華鈺礦業(yè)主要從事有色金屬勘探、采礦、選礦及貿(mào)易業(yè)務(wù)，主要產(chǎn)品包括鋅精礦、鉛銻精礦（含銀）、銅精礦等。 2022年1月，西藏證監(jiān)局對(duì)華鈺礦業(yè)作出行政處罰：責(zé)令改正，給予警告，并處180萬(wàn)元罰款。華鈺礦業(yè)股東道衡投資被處以250萬(wàn)元罰款，相關(guān)責(zé)任人被處以5萬(wàn)至140萬(wàn)元罰款不等。 根據(jù)行政處罰決定書(shū)，華鈺礦業(yè)未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易。華鈺礦業(yè)2017年半年報(bào)、年報(bào)，2018年半年報(bào)、年報(bào)存在重大遺漏，道衡投資等未按規(guī)定及時(shí)向華鈺礦業(yè)董事會(huì)報(bào)送關(guān)聯(lián)人名單及關(guān)聯(lián)關(guān)系的說(shuō)明。 此外，華鈺礦業(yè)未及時(shí)披露道衡投資所持上市公司5%以上股份被司法拍賣情況，道衡投資亦未主動(dòng)告知上市公司董事會(huì)，未配合上市公司履行信息披露義務(wù)。 審計(jì)所也遭追責(zé) 兩家券商被追責(zé)外，華鈺礦業(yè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所已先行被出具警示函。 2022年12月底，西藏證監(jiān)局向立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所及4名注冊(cè)會(huì)計(jì)師采取出具警示函措施的決定。經(jīng)查，立信會(huì)計(jì)所對(duì)華鈺礦業(yè)2017年、2018年年報(bào)審計(jì)工作中存在多方問(wèn)題。 西藏證監(jiān)局指出，在年報(bào)審計(jì)中，立信所未對(duì)關(guān)注事項(xiàng)的舞弊和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重新評(píng)估，內(nèi)部討論未特別考慮由于關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易導(dǎo)致的舞弊或錯(cuò)誤使得財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。對(duì)關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易審計(jì)實(shí)質(zhì)性程序執(zhí)行不到位，未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑并運(yùn)用恰當(dāng)?shù)穆殬I(yè)判斷。對(duì)應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序執(zhí)行不到位，未保持合理懷疑。 回顧來(lái)看，華鈺礦業(yè)遭遇監(jiān)管處罰是在2022年年初。如今，對(duì)中介機(jī)構(gòu)的追責(zé)也陸續(xù)到來(lái)。不難看出，從嚴(yán)監(jiān)管、壓嚴(yán)壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)責(zé)任態(tài)勢(shì)正得到不斷加強(qiáng)。 上月，證監(jiān)會(huì)召開(kāi)2023年機(jī)構(gòu)監(jiān)管工作會(huì)議。會(huì)議指出，要突出機(jī)構(gòu)功能發(fā)揮，扎實(shí)服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展；突出提質(zhì)增效，繼續(xù)壯大長(zhǎng)期專業(yè)投資力量；突出穩(wěn)字當(dāng)頭，保持行業(yè)穩(wěn)健發(fā)展；突出多措并舉，持續(xù)優(yōu)化行業(yè)生態(tài)；突出嚴(yán)的氛圍，鍛造政治強(qiáng)專業(yè)硬作風(fēng)實(shí)的監(jiān)管隊(duì)伍，以正確的監(jiān)管理念引領(lǐng)行業(yè)發(fā)展理念，以高效能的機(jī)構(gòu)監(jiān)管引領(lǐng)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。 編輯：小茉 審核：木魚(yú) 版權(quán)聲明《中國(guó)基金報(bào)》對(duì)本平臺(tái)所刊載的原創(chuàng)內(nèi)容享有著作權(quán)，未經(jīng)授權(quán)禁止轉(zhuǎn)載，否則將追究法律責(zé)任。授權(quán)轉(zhuǎn)載合作聯(lián)系人：于先生（電話：0755-82468670）
